宋，周口重大刑事案件律师，现执业于河南良承律师事务所，具有深厚的法学理论功底及司法操作经验。诚实信用，勤勉敬业，以“实现当事人利益最大化”为服务宗旨。办案认真负责，精益求精，业务功底扎实，语言表达流畅、思维敏捷，具有良好的沟通协调和谈判辩护能力。受人之托、忠人之事、不畏艰险、奋力拼争，愿尽自己的所能，为当事人提供最好的法律服务。不敢承诺案件的最终结果，但敢承诺办案尽心竭力!

审计实务中常见的“洗钱”行为

　　就一个典型、完整的洗钱过程而言，洗钱可以分为放置、培植以及融合三个阶段。在放置阶段，主要是将来自于犯罪活动的现金改变成便于控制以及减少怀疑的形式，例如将现金存入银行或购买可流...

　　就一个典型、完整的洗钱过程而言，洗钱可以分为放置、培植以及融合三个阶段。在放置阶段，主要是将来自于犯罪活动的现金改变成便于控制以及减少怀疑的形式，例如将现金存入银行或购买可流通票据。在培植阶段，主要是通过复杂的金融交易，以隐蔽或掩饰犯罪收益的真实来源以及性质，例如通过;空壳公司;账户，或平衡贷款，或将资金在不同国家银行间迂回移动，给犯罪收益披上伪装的外衣，使得犯罪收益与合法资金难以分辨。在融合阶段，犯罪收益经过充分的培植后，已经和合法的资金混同融入到合法的经济和金融体制中。但具体到洗钱的方法，则多种多样，究竟要采用什么方法，这和洗钱者所处的地区、执法环境等因素有关。审计中常见的洗钱方法主要有：

　　通过购买有形资产、有价证券洗钱。洗钱者可以利用犯罪收益购买房地产、小汽车、贵重金属、钻石珠宝等有形资产，也可以购买股票、债券、银行票据、保险单等有价证券，然后再出售或转手，达到洗钱的目的。购买资产时，洗钱者往往是低价购买，然后再按资产的实际价格出售。这样一来，犯罪所得就有了一个合理合法的来源。洗钱者还可以通过中间公司向股市渗透资金，抬高自己手中持有的股票价格，然后卖出股票，取得形式合法的收入。

　　通过伪造企业盈亏额洗钱。洗钱者通过直接或间接控制企业，伪造企业盈余额，从账面上看企业获取了巨额利润，而事实上这些企业实际利润很小，账面利润和实际利润之间的差额用犯罪收益来弥补，从而使犯罪收益合法化。特别是一些洗钱者通过在多个关联企业之间进行操作，使一些企业盈利，另一些企业亏损，从而使资金的流转形式上合理化。通过在一系列企业间运作资金，资金再通过杠杆的作用，洗钱的数额倍增，而且过程更为复杂、隐蔽，给审计工作增加了难度。

　　通过;空壳公司;洗钱。;空壳公司;是一种只存在于纸上的公司，不参与实际的商业活动，仅作为资金或有价证券流通的管道。洗钱者利用;空壳公司;虚构业务，将犯罪收益以业务的形式存入该;空壳公司;的银行账户。

　　通过信托方式洗钱。信托是建立在信任的基础上，财产所有者出于某种特定目的或者社会公共利益，委托他人管理和处分财产的一种法律制度。实践中，洗钱者首先成立一家公司;然后将这家公司通过信托合同交由受托人管理，同时指定自己为受益人;最后将存于其他账户上的犯罪收益汇入该公司的账户中，再以受益人的身份收取这份;信托收益;，使犯罪收益合法化。

　　通过;跨国公司;的关联交易洗钱。在这种方法中，国内母公司故意以虚高的价格从国外的子公司订购货物。例如，某批货物实际价值仅有50万美元，最后却以120万美元的价格成交。母公司付款时按子公司开出的120万美元的发票付款，而子公司以实际价值50万美元的发票入账，二者之间的差价由子公司将其存入国外的特定账户中。

增强识别能力 远离洗钱犯罪

　　一谈到洗钱，不少人认为那是很遥远的事情，与普通老百姓完全不沾边。其实，很多洗钱活动就潜伏在我们身边，如电信诈骗、钓鱼网站、比特币交易、出租出借身份证等。普通公民如果没有足够的金融风险知识，就容...

　　一谈到洗钱，不少人认为那是很遥远的事情，与普通老百姓完全不沾边。其实，很多洗钱活动就潜伏在我们身边，如电信诈骗、;钓鱼网站;、比特币交易、出租出借身份证等。普通公民如果没有足够的金融风险知识，就容易被不法分子所利用于洗钱活动。

　　根据《中华人民共和国刑法》第一百九十一条规定：;无论是单位还是个人，明知是毒品犯罪、黑社会性质组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，提供资金账户，协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的，通过转账或者其他结算方式协助将资金转移的，协助将资金汇往境外，或者其他方式掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源的，构成洗钱罪。;

　　洗钱活动为犯罪分子隐藏和转移违法犯罪所得提供便利，为犯罪活动提供进一步的资金支持，助长更严重和更大规模的犯罪活动；削弱国家的宏观经济调控效果，严重危害经济的健康发展；助长和滋生腐败，败坏社会风气，腐蚀国家肌体；危害合法经济体的正当权益，破坏市场微观竞争环境，损害市场机制的有效运作和公平竞争；造成资金流动的无规律性，影响金融市场的稳定；破坏金融机构稳健经营的基础，加大了金融机构的法律风险和营运风险。

　　远离洗钱犯罪行为，要选择安全可靠的金融机构，合法的金融机构接受监督，履行反洗钱义务，是对客户和自身负责。为避免他人盗用你的名义窃取你的财富，或是盗用你的名义进行洗钱等犯罪活动，当你开立账户、购买金融产品以及任何方式与金融机构建立业务关系时，应当主动配合金融机构进行身份识别。不要出租或出借自己的身份证件，因为可能产生一些后果：他人借用您的名义从事非法活动，可能协助他人完成洗钱和恐怖融资活动，你可能成为他人金融诈骗活动的;替罪羊;，你的诚信状况受到合理怀疑，因他人的不正当行为而致使自己的声誉和信用记录受损。不要出租或出借自己的账户、银行卡和u盾，金融账户、银行卡和u盾不仅是您进行金融交易的工具，也是国家进行反洗钱资金监测和经济犯罪案件调查的重要途径，贪官、毒贩、恐怖分子以及其他犯罪都可能利用您的账户、银行卡和u盾进行洗钱和恐怖融资活动。通过各种方式提现是犯罪分子最常用的洗钱手法之一，因此不要用自己的账户替他人提现。近年来破获的网络诈骗、互联网非法集资等网络洗钱案件警示我们，对于网络信息要仔细甄别，不要轻易通过网银、电话等方式对陌生账户汇款或转账。